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来源:?|?作者:秘书处?|?时间:2018-06-01



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东莞电白商会财务管理制度

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为使东莞电白商会在财务管理工作中有章可循,财务活动能贯彻公开、公正的原则,保证财产安全完整,根据《东莞电白商会章程》,制定本制度。

一、预算管理

商会预算的确定,必须贯彻收支平衡的原则,通过对下期收入、费用的研究和预测,编制出收入、现金支出、固定资产支出等方面的预算。

(一)编制预算的组织

在每年预算编制工作期间,商会成立由会长、副会长、财务人员组成的小组,负责制定各项收支明细预算及总预算。

(二)编制预算的基本要求

1、预算编制以年为基础按月编制,并定期反馈,每三个月根据实际情况进行调整,使之始终保持完整及符合实际。

2、预算一经确定,任何人无权擅自更改。如发生意外不测情况,严重影响预算的实施,经会长提议,可召开理事会议研究解决。

(三)编制预算的时间安排

预算编制时间为一个月,由上一年的11月15日开始,为期一个月。

(四)预算编制完成后,由理事会讨论通过后正式生效。

促进会预算执行情况连同收支情况要在每年的会员大会进行公布。

二、会计核算

1、采用权责发生制的原则记帐。

2、会计年度采用公历年制,自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

3、记帐用的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表,均用中文书写。

4、会计制度及科目:参照财政部制定的民间团体有关会计制度及会计科目。

5、财务人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监交,并由交接双方签章。

6、会计报表:参照财政部制定的民间团体有关会计制度中所规定的会计报表格式。

7、会计凭证:有自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证包括费用报销单、差旅费报销单、工资(补贴)表、费用开支证明单、收款收据、借条等。外来凭证是指促进会与其它单位或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本单位的收据、发票等。

??? 8、记帐方法:使用收付复式记帐法。

三、资金管理

(一)现金管理

根据商会业务范围和经营活动的特点,库存现金额定为3,000元人民币。超过部份当天存入银行。

各理事及有关人员收取的现金,不论金额大小,均须立即交给出纳员进帐。

现金支付的范围

1、发放本会工作人员的工资、补贴、支付出差人员必须携带的出差费用暂借款。

2、支付不能转帐的费用支出。

3、购买本会办公生活用品、支付零星劳务报酬。

现金收付手续和规定

1、在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否齐全,合法,审核开支是否符合制度规定,是否已注明用途、经手人、证明人、审核人是否已签名,负责人是否已批准开支。

2、点收付现金后,必须在原始凭证和记帐凭证上加盖有日期的现金收讫现金付讫字样的戳记。出纳人员还必须及时根据记帐凭证,记载现金日记帐。

3、财务负责人应经常核对现金数额,定期(一次/月)或不定期检查出纳库存现金情况,要保证现金的帐存与实际库存数相符,严禁以白条抵充库存,严禁挪用库存现金,发现库存现金的长余或短缺,应立即做出记录,及时做凭证列帐,并应查明原因,明确责任,尽快作相应处理。

(二)银行存款管理

1、送存银行的款项(含现金及转帐票据),应填制现金缴款单连同现金或转帐支票、汇票等结算凭证等送存银行,根据送款回单进帐单等单据填制记帐凭证入帐。

2、到银行提取款项或转出款项,在按规定手续审核付款凭证以后,开出现金支票或其它结算凭证,并应及时将支票存根、结算凭证付款联或银行发生的结算支付通知,附在该笔款项的付款凭证之后。

3、商会的存款帐户,不准外单位或个人借用来进行结算。

4、出纳人员不得发出全空白支票。

5、出纳人员应定期(一个月)和不定期填写银行存款余额调节表,与银行核对存款余额。

四、应收款项管理

应收款项按谁主管,谁负责的原则,由经办人负责在规定的收款期内将款收回。财务人员协助经办人收款。

借款管理:借款应填写《借款申请单》,借款人及负责人签字后,3,000元以内的,由会长审批;超过3,000元的,由会长会议审批。

五、固定资产管理

1、固定资产购置权及处置权属理事会。

2、财务部门应建立固定资产登记卡,记录固定资产的名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期,产地及放置地点。

3、固定资产每年年终必须进行一次盘点,做到实物和帐表记录相符,核算资料正确。对固定资产遗失部分,要查明原因,明确责任,适当处理。

六、家俱用具管理

1、家俱用具购置权及处置权属办公室。办公室根据业务的需要,写出购买报告,交会长批准后方可购买。

2、财务部门应建立家俱用具登记卡,记录家俱用具的名称、规格、数量、单价、总值金额、购买日期,产地及放置地点。

3、家俱用具每年年终必须进行一次盘点,做到实物和帐表记录相符,核算资料正确。对家俱用具遗失部分,要查明原因,明确责任,适当处理。

七、费用管理

1、费用是指商会在办公等日常活动中,必须的物质、劳务支出。

2、所有费用的开支,均需取得相关单据,经办人在单据上注明用途,经办人、证明人签名,主管会长或副会长审核。

3、费用审批权限:

单项费用1,000元(含1,000元)以下的,由常务副会长审批,单项费用1,000-3,000元(含3,000元)的,由会长审批;3,000-10,000元(含10,000元)的,由会长办公会议审批;10,000-30,000元(含30,000元)的,由常务理事办公会议审批;超过30,000元的,由理事办公会议审批。

八、收入管理

1、商会的收入,包括会费、会员及热心人士的赞助、会产出租的租金收入等。

2、商会的所有收入,必须填开一式三联收据。第一联为存根,第二联盖上促进会公章后交交款人,第三联作为收入凭证。

3、收据由商会印制或购买,内容有收款项目、交款人、开单人、收款人、日期等。

4、收据由财务部负责保管,保管人和领用人分开。领用时必须登记号码。

5、收据必须三联套写,不能开出三联不一致的收据。

6、收据上的大小写金额均不能涂改,若金额写错,可作废重开。

7、收据的存根联不能撕下,以保持连号。

8、作废的收据必须三联齐全,并盖上作废章。

九、合同管理

1、商会所有合同,起草阶段要征询法律顾问或有关专业人士的意见,由会长签署,盖上促进会公章后生效。

2、合同的正副本份数,视所订签约事项确定,原则上正本两份或多份(视签约为双方或多方),副本若干份(视需要)。正本为签约各方持有,副本必要时(重要合同)送公证监督机关或银行一份。

3、凡金额在十万元以上的合同,应取得合同公证机关鉴证。

4、凡解决纠纷的仲裁机构,应在合同中明确订出东莞市仲裁机关。

5、合同的正本由财务部保管,与合同直接相关的部门保管副本或复印件。合同保管应指定专人,并注意防止泄密。

6、要经常检查合同执行情况和执行中的存在问题,明确经济责任。

7、要注意不可抗拒的因素和随时找出法律根据。

8、若出现索赔问题,应及时依法追索经济赔偿,并立即采取减少损失的措施。

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